2021年稅務師《稅法二》5月?？季恚河嬎泐}

(一)

我國境內某居民企業(以下稱該企業)在境外A國設立一分公司(以下稱境外分公司)，2019年該企業境內的應納稅所得額20萬元，適用的所得稅稅率為25%，境外分公司稅后所得20萬元，分支機構所在國的所得稅稅率為20%(境外分公司實際適用該國的優惠稅率15%)，實際在境外繳納了所在國的所得稅為3.53萬元。已知：本題不考慮預提所得稅和稅收饒讓的影響。

1.該企業2019年來源于境外的應納稅所得額為( )萬元。

A.25.00

B.23.53

C.20.00

D.15.00

2.該企業2019年境外所得的抵免限額為( )萬元。

A.4.70

B.3.53

C.5.88

D.2.35

3.2019年度匯總納稅時，境外分公司所得實際抵免的所得稅稅額為( )萬。

A.5.88

B.3.53

C.4.70

D.2.60

4.2019年匯總納稅該企業實際應繳納的企業所得稅為( )萬元。

A.7.35

B.5.00

C.2.35

D.5.35

(二)

中國公民張某為某大學教授，2019年取得收入如下：(1)每月工資收入8400元;(2)受邀為境內某企業演講，取得演講收入60000元;(3)將自己的一部小說手稿復印件在國內公開拍賣，取得拍賣收入90000元;(4)當月赴國外進行技術交流期間，在甲國演講取得收入折合人民幣12000元，在乙國取得專利轉讓收入折合人民幣60000元，分別按照收入來源國的稅法規定繳納了個人所得稅折合人民幣1800元和12000元。要求：根據上述資料，回答下列問題。

5.2019年張某取得工資所得應預扣預繳個人所得稅合計( )元。

A.4480

B.5275

C.1560

D.9345

6.張某為境內企業演講取得演講收入應預扣預繳個人所得稅( )元。

A.6440

B.6720

C.7900

D.12400

7.張某拍賣小說手稿所得應預扣預繳個人所得稅( )元。

A.10080

B.12280

C.14400

D.16400

8.張某取得的境外所得應在我國補繳的個人所得稅為( )元。

A.0

B.120

C.1920

D.2280