2021年稅務師《稅法二》5月?？季恚壕C合分析題

(一)

我國境內某市的經認定的一家高新技術電子產品生產企業，為增值稅一般納稅人，2019年度有關經營情況如下：(1)取得銷售電子產品的不含稅收入7200萬元。(2)8月購進與生產電子產品相關的原材料取得增值稅專用發票，注明價款3200萬元、進項稅額416萬元且該發票在平臺上已勾選認證通過;同月購進安全生產專用設備(屬于企業所得稅優惠目錄的范圍)取得增值稅專用發票，注明價款50萬元、進項稅額6.5萬元且該發票在平臺上已勾選認證通過，會計上預計使用年限為10年，稅法上選擇一次性扣除。(3)與銷售電子產品相關的銷售成本4150萬元;發生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元;發生管理費用600萬元，其中含新技術研究開發費320萬元(未形成無形資產)、業務招待費75萬元。(4)計入成本、費用中的實發工資400萬元，撥繳工會經費9萬元(取得工會組織開具的《工會經費收入專用收據》)、發生職工福利費支出70萬元、教育經費支出13萬元。(5)營業外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。

其他資料：該企業適用增值稅稅率13%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業所得稅稅率15%，不考慮其他稅費，也不考慮增值稅舊稅率的影響。

1.2019年度該企業應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加共計( )萬元

A.564.85

B.710.6

C.712.25

D.707.84

2.2019年度該企業實現的會計利潤為( )萬元。

A.299.25

B.325.25

C.499.25

D.698.65

3.計算2019年企業所得稅應納稅所得額時，下列各項支出可據實扣除的有( )

A.廣告費

B.業務招待費

C.合同違約金

D.教育費附加

E.新技術研究開發費

4.計算2019年度應納稅所得額時，職工福利費、職工工會經費、職工教育經費共計應調整應納稅所得額( )萬元。

A.14

B.15

C.18

D.30

5.2019年度該企業應納稅所得額為( )萬元。

A.553.25

B.572.25

C.574.25

D.484.32

6.2019年該企業應繳納企業所得稅( )萬元。

A.77.99

B.80.84

C.67.65

D.88.84